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게시판 게시물 내용 열람
제목 2018년 연말정산 안내
이름 양선희
조회수 733
등록일 2019-01-10
내용

※ 2018년도 귀속 연말정산 안내

(국세청 연말정산간소화 서비스(www.yesone.go.kr) : 2019년 1월 15일 오픈 예정)
(행정실로 서류 제출 1/15 ~1/18 – 기간 엄수)

① 국세청 연말정산간소화 서비스 이용 시 공인인증서가 꼭 있어야 합니다.
  ☞ 본인을 인식하는 수단으로 공인인증서 없이는 이용이 불가능합니다.(금융기관 및 세무서에서 발행하는 공인인증서, 전자정부 인증서(GPKI), 휴대폰에 저장된 인증서 이용가능)
②간소화서비스에서 조회되지 않는 자료도 있습니다.
  ☞영수증발급기관에서 국세청에 제공한 자료를 근거로 근로자에게 제공하므로 영수증발급기관에서 국세청에 제공하지 않은 자료는 조회되지 않습니다. 이 경우 해당 소득공제 영수증 발급기관을 통하여 수집하여야 합니다.
③ 소득공제 요건은 스스로 검토하여야 합니다.
  ☞특히 주택자금공제의 경우 금융기관에서 제공한 저축불입금액 및 원리금상환액을 단순히 보여주기만 하므로, 구체적 공제요건은 근로자 스스로 해당여부를 확인하고 소득공제 신고해야 합니다.
④ 연말 정산간소화 서비스 가면  pdf파일을 다운 받을 수 있습니다.
   ☞ pdf파일 다운 받아서 나이스에 업로드 하시면 일일이 수기 입력 할 필요 없이 자동으로 반영이 됩니다. 수기 입력시 과다/ 과소 공제 될 확률이 높으니 pdf파일 다운받아서 업로드 할 것을 권장해 드립니다. pdf업로드 하시고 입력이 안되는 항목들(예를 들면 월세액 공제)만 수기 입력해주세요.

1. 기본제출서류:
① 소득자공제신고서,의료비지급명세서,기부금지급명세서,연금저축명세서(필히나이스등록),확인서
      (전 교직원-본인이 직접 NEIS등록, 출력 후 증빙과 함께 제출)
② 주민등록등본: 2018년도 본교 교직원 모두, 2018년도 가족사항 확인을 위하여 반드시 제출
  - 주민등록등본으로 가족관계가 확인되지 않는 경우엔 가족관계증명서를 제출 ★
  - 가족관계증명서만 제출하는 경우가 없도록 해주세요.(어떤 경우든 주민등록등본은 제출, 직장 또는 학업으로 인한 별거일 경우는 직장은 재직증명서 학업은 재학증명서 제출) 

2. 방법
개인별 나이스로그인→나의메뉴→연말정산 내역을 입력하신후 출력물(소득공제신고서,의료비명세서,기부금명세서,연금저축명세서)과 국세청간소화서비스 자료를 첨부하셔서 제출해 주시기 바랍니다.
① NEIS접속→나의메뉴→연말정산→정산공제자료등록→탭마다 내용 입력 후→소득공제신고서 출력   
② NEIS접속→나의메뉴→연말정산→의료비지급명세서등록 후 출력(의료비 공제대상자 전원 제출)
③ NEIS접속→나의메뉴→연말정산→기부금명세서등록 후 출력(기부금 공제대상자 전원 제출)
④ NEIS접속→나의메뉴→연말정산→연금저축세서등록 후 출력(연금저축 공제대상자 전원 제출)

 3. 행정실로 서류 제출 기간은 2019년 1월 15일 ~ 1월 18일입니다. (기간 반드시 지켜주시고 기간을 지키지 않으셔서 생기는 불이익은 소득자 본인 책임입니다)

 4. 기간 내 서류 미제출시 2019년 5월 개별적으로 주소지 관할세무서에서 연말정산 받으시기 바랍니다. 


2018년도 연말정산 안내

​항목
​내       용
총급
여액
​명칭여하에 불구하고 근로를 제공하고 지급받는 모든 대가 :
- 급여
(급료·임금·상여·수당 등)
- 급여성대가
(판공비·장학금·여비 등)
- 기타 경제적이익
(사택·보험료 등)






​실비변상적 급여: 자가운전보조금, 교원연구보조비·일숙직료, 군인·경찰의
위험수당 등
-비과세 학자금, 근로장학금
-생산직근로자의 초과근로수당 :직전년 2,500만원, 월정급여 190만원 이하
(연 240만원 한도)
-국외근로소득: 월 100(원양·외항선원, 국외건설현장 300만원), 공무원 등
국외근무수당
-현물식대 또는 월 10만원 이하 식사대 -월 10만원이내의 출산·보육수당
-고용보험법에 따라 받는 육아휴직급여, 산전후휴가급여, 육아기근로시간
단축급여
-주식매수선택권 행사이익 비과세 : 연 2천만원
근로
소득
공제
총급여액
공제금액
비고
500만원 이하
500만원 초과 1,500만원 이하
1,500만원 초과 4,500만원 이하
4,500만원 초과 1억원 이하
1억원 초과
총급여액의 70%
350만원 + 500만원 초과분의 40%
750만원 + 1,500만원 초과분의 15%
1,200만원+4,500만원초과분의 5%
1,475만원 + 1억원 초과분의 2%
- 1년 미만 근무한 경우에도 월할
계산하지 않음
- 일용근로자 : 1일 10만원







구분
공제금액
공제대상요건
비고










​본 인
​150만원
​소득금액이나 연령 제한 없음
​*배우자·부양가족은 소득
100(근로150)만원 이하자
​배우자
​150만원
​소득 100(근로자는 총급여 500)만원 이하자
​연령과 무관





​직계
존속
​150만원
​만 60세 이상(’58.12.31. 이전출생)
​외조부모·장인·장모·시부모·계부모










직계
비속
​150만원
​만20세이하(98.1.1. 이후 출생자)
(장애인인 직계비속의 장애인 배우자포함)
의붓자녀·입양자·외손자녀포함
​형제
자매
​150만원
​① 만 20세 이하(’98.1.1. 이후 출생자)
② 만 60세 이상(’58.12.31. 이전 출생)
- 처남·처제·시누이, 시동생
 가능
- 제수·형수 제외
기타
​150만원
​국민기초생활보장법 제2조 제2호의 수급자
​“수급자증명서” 제출
​6월 이상 직접양육한 만 18세 미만의 위탁아동
​“가정위탁보호확인서” 제출





①경로우대
공제
​100만원
만 70세 이상(’48.12.31. 이전 출생자)
②장애인
공제
200만원
​장애인, 상이자, 항시치료를 요하는 중증환자(암·중풍·만성신부전증·백혈병·고엽제 후유증 환자·인공호흡기 환자·교통사고환자 등 장애인증명서 제출시 공제)
③부녀자
공제
50만원
① 배우자 없는 여성으로 기본공제대상 부양가족이 있는 세대주인 경우
② 배우자 있는 여성근로자(남편이 소득 있어도 공제)
​종합소득 3천만원  이하 근로장려금(EITC) 중복허용
⑥한부모
공제
100만원
배우자 없이 기본공제대상자인 직계비속이 있는 경우
(부녀자공제와 중복시 한부모적용)
연 금 보 험 료
공 제
국민연금·공무원연금·군인연금·사립교교직원연금·별정우체국연금 본인부담액
전액공제
​특별
소득
공제
①건강·고용
보험료공제
건강보험·고용보험·노인장기요양보험의 본인부담 보험료
전액공제
②주택자금
공제
①주택마련저축 : 청약저축, 주택청약종합저축 납입액(240만원 한도) × 40% (총급여 7천만원 이하의 무주택자로서 세대주인 근로자)
<한도액>
①+②=3백만원
①+②+③=300만∼1,800만원
(종전 500만∼1,500만원)
②주택임차차입금 원리금상환액공제: 원리금상환액 × 40%
③4억원 이하 주택취득 장기주택저당차입금(15년이상) 공제: 이자상환액×100%
2011년 이전:차입기간(10년,15년,30년)별로 600, 1천, 1,500만원
공제

조특
법상
소득
공제
①개인연금저축
불입금액×40% (연 72만원 한도, 2000. 12. 31. 이전 가입분)
본인명의로 계약하고 불입한 것만 적용함
②소기업·소상
공인공제부금
소득에 따른 한도액: 근로(사업)소득 4천만이하 500만원, 1억원
이하 300만원,
1억원 초과 200만원 *법인대표자로 총급여 7천만원 이하자 공제가능
③중소기업창업
투자조합출자
간접출자금액의 10%, 직접투자(개인투자조합, 벤처기업, 창업 3년 이내 R&D투자기업) 3천만원
이하 100%, 5천만원 이하
70%, 5천만원 초과 30% 소득공제 *공제한도 :종합소득금액의 50%
④신용카드 등
 사용금액
공제금액
총급여액 25% 초과사용액의 15%(직불·선불·현금영수증 30%, 대중교통·
전통시장 40%)
공제한도
MIN[①총급여액×20%, ②300(200)만원] 단, 대중교통·전통시장·공연비
각 100만원 추가
⑤우리사주
조합출연금
우리사주조합원이 자사주 취득위해 조합에 출연한 금액(400만원(창업벤처기업 1.5천만원) 한도)
⑥고용유지
중소기업근로자
상시근로자의 임금 삭감액의 50%(연 1,000만원 한도; 2018. 12. 31.까지)
⑦장기집합투자
증권저축
납입액× 40%(240만원 한도), 계약 10년 이상, 총급여 5,000만원 이하 (2015년 이전 가입자)
특별공제 종합한도
초과액 공제배제
공제한도 2,500만원
대상 : 주택자금공제, 월세, 조특법상 소득공제 중 ②,③(벤처제외), ④,⑤,⑥ 공제







①근로소득
세액공제
산출세액130만원 이하
산출세액130만원 초과
산출세액 × 55%
715천원+130만원초과액×30%
​[한도] 총급여 3,300만원 이하 74만원
총급여 3,300∼7천만원 66∼74만원
총급여 7천만원 초과 50∼66만원
②자녀(출산,입양)
세액공제
① 자녀세액공제: 1명당 15만원(3명부터는 1명당 30만원)
② 출산, 입양세액공제 30만원(둘째 50만원, 셋째부터는 70만원)
 *6세 이하 자녀 추가공제 폐지
③연금계좌
(세액공제율12%
총급여 55백만원
이자 15%)
연금저축, 퇴직연금계좌[확정기여형퇴직연금(DC)추가불입, 개인형퇴직연금(IRP), 과학기술인공제] 납입액
공제대상 한도 : 연 700만원(연금저축은 400만원, 총급여 1.2억원 초과자는 300만원)








①보험료
(세액공제율12%
장애인전용15%)
① 보장성보험(100만원 한도;기본공제자=피보험자, 생명·상해·자동차·화재보험 등)
② 장애인전용보장성보험(100만원 한도; 일반보장성보험과 중복적용 배제)
②의료비
(세액공제율 15%
난임시술비  20%)
① 본인,65세 이상,장애인:전액
②<총급여×3%→①-(총급여×3%-②)
②≧총급여×3%→ ①+MIN[②-총급여×3%, 700만원]
②그외 부양가족 : 연 700만원 한도
③교육비
(세액공제율15%)
① 본인(대학원 포함)
② 장애인 재활교육비
(직계존속 포함)
전 액
- 입학금, 수업료, 보육비용, 수강료,
급식비, 도서구입비
- 본인·배우자·직계비속·형제자매·입양자
교육비
- 초·중·고 수련활동, 수학여행, 체험학습
1인당 30만원 한도
- 중·고생 교복구입비: 연 50만원 한도
- 학자금대출(든든학자금 등)의 원리금
상환액
③ 대학생
(사이버대학 포함)
1인당 900만원
④ 초·중·고
⑤ 초등학교 취학 전
아동
1인당 300만원
​④기부금
(세액공제율15%
2천만원 초과분 30%)
* 정치자금 중 10만원
초과분
3천만원 이하 15%,
3천만원 초과 25%
①법정기부금
국가, 지자체, 국방헌금, 이재민 구호금품, 불우이웃기부금, 사립학교 등에 시설비·
교육비·연구비·장학금지출금 등(이월공제 5년)
소득금액
100%
②우리사주
기부금
우리사주조합원이 아닌 자가 우리사주조합에 지출 기부금 30%
30%
③지정기부금
공익성기부금, 노동조합비,(종교단체기부금소득 10% 한도)(이월공제 5년)
30%
④정치자금
연10만원까지 100/110 공제(10만원 초과금액은 기부금세액공제 대상)
100%
⑤ 월세
(공제율 10%, 12%)
총급여액 7천(종합소득 6천)만원 이하 10%, 5.5천(종합소득 4천)만원 이하 : 12% (공제한도 750만원)
⑥표준세액공제
근로자 13만원(특별소득공제와 특별세액공제 미신청자), 성실사업자 12만원, 기타사업자 7만원
중소기업취업청년
소득세감면
2014∼’18년(청년 ’21년) 취업 15∼34세(병역기간 6년한도 추가인정) 청년, 60세 이상자, 장애인, 경력단절여성은 취업후
3년(청년 5년)간 소득세 70%(청년 90%) 연 150만원 한도 감면

 

 

 

 

 

 

확     인    서


                                 
                                   소  속 :
                                   성  명 : 
                                 

 
 1. 소득세법 시행령 및 동법시행령 규정에 의한 2018년도 근로소득자 소득공제신고     서 제출시 공제 신청한 부양가족, 경로우대, 장애자, 자녀공제, 의료비, 교육비공제     등은 다른 근로소득자에게 이중 공제를 받지 않을 것임을 확인합니다.

2. 본인의 배우자, 직계존속 소득공제함에 있어 근로소득, 사업소득, 부동산임대소득,
  퇴직소득, 이자, 배당소득금액을 포함한 나머지 연간소득이 100만원 이하임을 확인    합니다.

  위와 같이 1번, 2번에 대하여 해당사항 없음으로 소득공제 받고자 확인합니다.

 상기 본인은 연말정산에 첨부된 모든 서류에 대하여 문제 발생 시 본인이 책임질 것

을 확인합니다.
 

2019년 01월   일

 

                                     신청인 :         (인)

               지평중학교장 귀하

※  연말정산간소화서비스 자세히 보기
 
가. 홈페이지 주소 > 연말정산간소화서비스『www.yesone.go.kr
나. 연말정산간소화 홈페이지 접속 및 소득공제자료 조회는 개인정보 보호를 위해 “공인인증서”가    있는 경우에만 가능
다.근로자가 부양가족의 소득공제 자료를 조회하기 위해서는 해당 가족의 사전 동의가 있어야 함
   [단, 근로자는 미성년(만 20세 미만) 자녀의 소득공제 자료를 별도  동의절차 없이 조회     할 수 있음]


  1. 부양가족의 소득공제자료 제공 동의 신청
    홈페이지를 통한 인터넷 동의 신청 방법 확대 부양가족은 본인의 공인인증서, 이동전화, 신용카드 및 팩스를 활용하여 홈페이지에서 인터넷으로 동의 신청을 할 수 있음(연중 상시 제출 가능)
    ✽ 소득공제자료 제공동의 신청은 부양가족만 할 수 있습니다. 가족관계가 확인되지 아니한 경우(주민등록표 등본에 같이 등재되지 않은 경우 등) 팩스신청 또는 방문신청 방법을 선택하고, 가족관계를 증명할 수 있는 서류(가족관계증명서, 입양관계증명서)를 함께 제출해야 함


    ✽ 오프라인(세무서 방문)으로 동의하는 방법 : 부양가족은 ‘소득공제자료 제공 동의 신청서’를 작성한 후 가까운 세무서에 제출(신분증 및 관련서류 지참)
     
· 신분증:주민등록증, 운전면허증, 유효한 여권, 외국인등록증
· 근로자와 부양가족이 동일한 주소에서 거주하지 않는 경우에는 양자의
  관계가 표시된 가족관계증명서를 함께 제출해야 함

 
 2.  홈페이지에서 소득공제자료 조회․출력
① 홈페이지 상단 메뉴 중 [소득공제자료 조회/출력]을 클릭
② 공인인증서 로그인 : 공인인증서 위치 선택>“공인인증서 암호” 입력>“확인” 클릭
✽ 이동전화(휴대폰)에 저장된 공인인증서로 로그인 가능
③ 홈페이지에서 제공하는 전체 소득공제 항목이 나타납니다.
④소득공제 항목을 클릭하면, 해당 항목에 대한 지출 업체별 지출(사용)금액이 조회됩니다.
    ex) 보험료의 경우 보험회사, 신용카드의 경우 신용카드 회사 등이 조회됨
⑤업체를 클릭하면, 해당 항목에 대한 월별 지출(사용)금액을 조회할 수 있습니다.
     ✽ 의료비의 경우에는 일자별 상세내역이 조회됨.
⑥[조회한 항목 한번에 인쇄하기]를 클릭하면 조회한 소득공제 자료 전체 항목이 ‘클릭 한 번(One Click)’으로 출력됩니다.

※ 맞벌이 부부
부부가 모두 연간 소득금액이 100만원을 초과하는 근로자인 부부를 가정함

공제항목
맞벌이 배우자
배우자 외 부양가족
기본공제
연간 근로소득금액 100만원을 초과하는 맞벌이 부부는 서로에 대해 기본공제 불가능
근로자 본인이 배우자의 형제자매를 부양하는 경우 부부 중 1인이 선택하여 기본공제 가능.
다만 맞벌이 부부 각각 공제 불가능
자녀
세액공제
기본공제를 받은 자녀(입양자 및 위탁아동을 포함한다)에 대해 자녀세액공제를 받을 수 있다
배우자가 자녀세액공제 불가
보험료
본인이 계약자이며 피보험자가 배우자인 경우 서로 기본공제 대상자에 해당하지 않으므로 부부 모두 공제 불가능
* 다만, 근로자 본인이 계약자이고 피보험자가 부부공동인 보장성보험의 보험료는 근로자 본인이 공제 가능
본인이 기본공제 받는 자녀의 보험료를 배우자가 지급하는 경우 부부 모두 보험료공제 불가능
의료비
소득이 있는 배우자를 위하여 지출한 의료비는 지출한 본인이 공제 가능
부부 중 부양가족을 기본공제 받는 대상자가 부양가족을 위해 지출한 금액 공제
교육비
본인이 배우자를 위하여 지출한 교육비는 공제 불가능
부부 중 부양가족(직계존속 제외)을 기본공제 받는 대상자가 부양가족을 위해 지출한 금액 공제
신용카드
가족카드를 사용한 맞벌이 부부는 카드 사용자(명의자) 기준으로 각각 공제(결제자 기준 아님)
기본공제대상자(연령요건 제한 없음)인 부양가족(형제자매 제외)의 신용카드 등 사용금액 공제 가능
부양가족을 기본공제 받는 대상자가 해당 부양가족의 신용카드 사용금액 공제

 

■  연말정산 주요 과다공제 유형

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